Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 4 lit. a tired 2, uwzględniając art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy udostępnia informację o kontrolach przeprowadzonych w 2024 roku w jednostkach podległych oraz w komórkach organizacyjnych Izby.
Kontrole w jednostkach podległych przeprowadzane były na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, a w komórkach organizacyjnych Izby na podstawie Instrukcji w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Izbie Administracji Skarbowej w Bydgoszczy i podległych urzędach, stanowiącej załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr 27/2018 Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 26 lutego 2018 r. w sprawie wprowadzenia Systemu Kontroli Wewnętrznej w Izbie Administracji Skarbowej w Bydgoszczy i podległych urzędach, oraz każdorazowo wydanych przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy upoważnień do kontroli.
Dział Kontroli Wewnętrznej w Izbie Administracji Skarbowej w Bydgoszczy w 2024 roku zakończył łącznie 51 kontroli (11 – wszczętych w 2023 roku, 40 – wszczętych w 2024 roku), z czego 27 kontroli przeprowadzono w trybie zwykłym i 24 w trybie uproszczonym.
Kontrole planowe – tryb zwykły
| Lp. | Temat kontroli | Nazwa jednostki kontrolowanej | Ocena końcowa |
| 1. | Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników podatku od towarów i usług i podatników VAT UE. | Urząd Skarbowy w Chełmnie
| pozytywna z uchybieniami
|
| 2. | Czynności sprawdzające w obszarze podatków dochodowych - zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. | Urząd Skarbowy w Nakle nad Notecią
| pozytywna z uchybieniami
|
| 3. | Czynności sprawdzające w obszarze podatków dochodowych - zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. | Urząd Skarbowy w Grudziądzu
| pozytywna
|
| 4. | Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników podatku od towarów i usług i podatników VAT UE. | Drugi Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna z uchybieniami
|
| 5. | Prawidłowość przeprowadzania czynności sprawdzających dotyczących rozliczenia przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw. | Drugi Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna z uchybieniami
|
| 6. | Terminowość wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych oraz podejmowanie działań przedegzekucyjnych. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna z nieprawidłowościami
|
| 7. | Gospodarowanie drukami ścisłego zarachowania, w tym prowadzenie nadzoru. | Kujawsko-Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Toruniu | pozytywna
|
| 8. | Zastosowanie elektronicznych kanałów doręczeń korespondencji pomiędzy jednostkami KAS i innymi instytucjami publicznymi w 2022 r. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Toruniu
| pozytywna z uchybieniami
|
| 9. | Prawidłowość przeprowadzania czynności sprawdzających dotyczących rozliczenia przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych. | Urząd Skarbowy w Aleksandrowie Kujawskim
| pozytywna z uchybieniami
|
| 10. | Obsługa skarg i wniosków w rozumieniu przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego. | Urząd Skarbowy w Inowrocławiu
| pozytywna
|
| 11. | Prawidłowość prowadzenia postępowań przygotowawczych w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe. | Kujawsko-Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Toruniu | pozytywna z uchybieniami
|
| 12. | Udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych na podstawie wniosków złożonych w 2023 r. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna z uchybieniami
|
| 13. | Działania w zakresie dokonywania zwrotów podatku od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia. | Kujawsko-Pomorski Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna z uchybieniami
|
| 14. | Zarządzanie zaległościami podatkowymi. | Urząd Skarbowy w Nakle nad Notecią | pozytywna
|
| 15. | Prawidłowość podejmowania działań zmierzających do przeniesienia odpowiedzialności na osoby trzecie. | Urząd Skarbowy w Grudziądzu
| pozytywna
|
| 16. | Terminowość wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych oraz podejmowanie działań przedegzekucyjnych. | Urząd Skarbowy w Wąbrzeźnie
| pozytywna
|
| 17. | Prawidłowość podejmowania działań zmierzających do przeniesienia odpowiedzialności na osoby trzecie. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy
| pozytywna
|
| 18. | Działania w zakresie dokonywania zwrotów podatku od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia. | Urząd Skarbowy w Żninie
| pozytywna z uchybieniami
|
| 19. | Poprawność sporządzania i przekazywania zawiadomień w sprawie podejrzenia popełnienia przestępstwa, wykroczenia, przestępstwa skarbowego, wykroczenia skarbowego. | Urząd Skarbowy w Mogilnie
| pozytywna z uchybieniami
|
| 20. | Obsługa skarg i wniosków w rozumieniu przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego. | Drugi Urząd Skarbowy w Toruniu
| pozytywna
|
| 21. | Obsługa skarg i wniosków w rozumieniu przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Toruniu | pozytywna
|
| 22. | Weryfikacja sprawowania kontroli funkcjonalnej w ramach nadzoru służbowego. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy | pozytywna
|
| 23. | Polityka awansowania funkcjonariuszy SCS w kontekście realizacji wytycznych zawartych w art. 197 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami
|
| 24. | Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników podatku od towarów i usług i podatników VAT UE. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Toruniu
| pozytywna z uchybieniami
|
| 25. | Poprawność sporządzania i przekazywania zawiadomień w sprawie podejrzenia popełnienia przestępstwa, wykroczenia, przestępstwa skarbowego, wykroczenia skarbowego. | Urząd Skarbowy w Nakle nad Notecią
| pozytywna
|
| 26. | Prawidłowość prowadzenia ewidencji i rozliczania sum depozytowych. | Urząd Skarbowy w Świeciu | pozytywna
|
| 27. | Zapewnienie bezpieczeństwa informacji prawnie chronionych w postępowaniach podatkowych wszczętych z urzędu w 2023 r. | Urząd Skarbowy w Tucholi
| pozytywna z uchybieniami
|
Kontrole pozaplanowe – tryb uproszczony
| Lp. | Temat kontroli | Nazwa jednostki kontrolowanej | Ocena końcowa |
| 1. | Rozliczenia posiadanej ilości amunicji pobieranej na zajęcia strzeleckie z magazynu broni. | Kujawsko-Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Toruniu | pozytywna
|
| 2. | Wyjaśnienie okoliczności sprawy związanej z atmosferą pracy. | Urząd Skarbowy w Świeciu | opisowa* |
| 3. | Proces zlecania biegłym w toku postępowań przygotowawczych badań automatów do gier oraz zasad weryfikacji, zatwierdzania i wypłaty należności z tego tytułu oraz zasadność ponoszenia wydatków na magazynowanie automatów do gier w Kujawsko-Pomorskim Urzędzie Celno-Skarbowym w Toruniu. | Kujawsko-Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Toruniu
| pozytywna
|
| 4. | Prawidłowość wszczynania kontroli podatkowych u mikroprzedsiębiorców bez zawiadomienia. | Urząd Skarbowy w Inowrocławiu | opisowa* |
| 5. | Urząd Skarbowy w Tucholi | opisowa* | |
| 6. | Urząd Skarbowy w Golubiu-Dobrzyniu | opisowa* | |
| 7. | Urząd Skarbowy w Żninie | opisowa* | |
| 8. | Urząd Skarbowy w Sępólnie Krajeńskim | opisowa* | |
| 9. | Drugi Urząd Skarbowy w Toruniu | opisowa* | |
| 10. | Urząd Skarbowy w Nakle nad Notecią | opisowa* | |
| 11. | Urząd Skarbowy w Aleksandrowie Kujawskim | opisowa* | |
| 12. | Urząd Skarbowy we Włocławku | opisowa* | |
| 13. | Urząd Skarbowy w Wąbrzeźnie | opisowa* | |
| 14. | Urząd Skarbowy w Brodnicy | opisowa* | |
| 15. | Urząd Skarbowy w Grudziądzu | opisowa* | |
| 16. | Urząd Skarbowy w Świeciu | opisowa* | |
| 17. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | opisowa* | |
| 18. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Toruniu | opisowa* | |
| 19. | Urząd Skarbowy w Rypinie | opisowa* | |
| 20. | Weryfikacja informacji dotyczącej występowania nieprawidłowości oraz zjawisk o charakterze zjawisk niepożądanych oraz zbadanie atmosfery pracy. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy
| pozytywna
|
| 21. | Weryfikacja prawidłowości działania organu egzekucyjnego w prowadzonych postępowaniach egzekucyjnych. | Drugi Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami
|
| 22. | Badanie atmosfery pracy.
| Urząd Skarbowy w Aleksandrowie Kujawskim | opisowa* |
| 23. | Terminowe przekazywanie środków dotyczących 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego | Pierwszy Urząd Skarbowy w Toruniu
| pozytywna z nieprawidłowościami
|
| 24. | Badanie atmosfery pracy. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy | opisowa* |
* ze względu na specyfikę obszaru i tematykę kontroli brak było możliwości dokonania oceny zgodnie z przyjętą skalą
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy adekwatnie do dokonanych ustaleń stosuje 4 stopniową skalę ocen: ocena pozytywna, ocena pozytywna z uchybieniami, ocena pozytywna z nieprawidłowościami, ocena negatywna.
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy, mając na uwadze stwierdzone nieprawidłowości lub/i uchybienia, kierował do kierowników jednostek kontrolowanych oraz kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy wystąpienia pokontrolne bądź sprawozdania z kontroli. W celu usunięcia stwierdzonych uchybień oraz zminimalizowania ryzyka wystąpienia nieprawidłowości/uchybień w przyszłości, wydał stosowne zalecenia pokontrolne. Dodatkowo, zobowiązał naczelników właściwych urzędów do przedstawienia informacji potwierdzających ich wykonanie, jak również do wskazania działań podjętych w celu poprawy funkcjonowania jednostki w badanym zakresie. W przypadku, gdy stwierdzone naruszenia zostały usunięte poprzez kontrolowanego w toku prowadzonej kontroli i/lub podjęto stosowne środki zaradcze, odstąpiono od formułowania zaleceń pokontrolnych w przedmiotowym zakresie.
